เก็งข้อสอบนักตรวจสอบภายใน  กรมพัฒนาฝีมือแรงงาน

1.       ข้อใดเกี่ยวกับกฎบัตรการตรวจสอบภายใน ที่ไม่จริง
ก.  นิยามอำนาจหน้าที่ความรับผิดชอบกิจกรรมการตรวจสอบภายใน
ข.  ระบุทรัพยากรขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบภายใน
ค.  วางพื้นฐานหลักการในการประเมินผลกิจกรรมการตรวจสอบภายใน
ง.  ควรได้รับการอนุมัติโดยผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ 

2.       คณะกรรมการตรวจสอบน่าจะเป็นผู้อนุมัติในเรื่องใดมากที่สุด
ก.  การเลื่อนตำแหน่งและปรับเงินเดือนพนักงานตรวจสอบภายใน
ข.  ข้อสังเกตและคำแนะนำในรายงานตรวจสอบ
ค.  ตารางปฏิบัติงานตรวจสอบ
ง.  การแต่งตั้งหัวหน้าผู้บริหารงานตรวจสอบ 

3.       การกระทำใดของผู้ตรวจสอบภายในเข้าข่ายละเมิดมาตรฐานเกี่ยวกับความเป็นอิสระ
ก.  การปฏิบัติงานตรวจสอบในแผนกที่ตรวจสอบกำลังจะได้รับการเลื่อนตำแหน่งไปประจำการในอนาคตอันใกล้
ข.  ลดขอบเขตของภารกิจเนื่องจากข้อจำกัดด้านงบประมาณ
ค.  ร่วมสมาชิกในคณะทำงานเพื่อแนะนำมาตรฐานในการควบคุมให้กับระบบการจัดจำหน่ายสินค้าใหม่
ง.  ทบทวนร่างสัญญาจ้างตัวแทนจัดซื้อก่อนลงนาม 

4.       เพื่อให้มั่นใจว่าได้ใช้ความระมัดระวังเยี่ยงวิชาชีพตลอดการปฏิบัติภารกิจตรวจสอบ  ผู้ตรวจสอบภายในควร
ก.  ทำให้แน่ใจได้ว่าข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับภารกิจทั้งหมดได้รับการบรรจุไว้ในแผนการตรวจสอบและมีการตรวจหาความผิดระเบียบหรือผิดปกติ
ข.  ทำให้แน่ใจได้ว่าทุกการทดสอบได้รับการบันทึกไว้เป็นเอกสาร
ค.  พิจารณาถึงความเป็นไปได้ที่จะเกิดความผิดระเบียบหรือผิดปกติ  ตลอดเวลาระหว่างปฏิบัติภารกิจตรวจสอบ
ง.  สื่อสารถึงคณะกรรมการตรวจสอบทันทีที่พบการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบหรือสิ่งผิดปกติใดๆ 

5.       ขณะที่ใกล้จบภารกิจการตรวจสอบ  ผู้ตรวจสอบภายในพบว่าผู้อำนวยการฝ่ายการตลาดมีนิสัยชอบเล่นการพนัน  ประเด็นเรื่องการพนันไม่ได้เกี่ยวข้องโดยตรงกับภารกิจและผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องจบการตรวจสอบตามกำหนด  ผู้ตรวจสอบได้ตั้งข้อสังเกตและเสนอต่อหัวหน้าผู้บริหารงานตรวจสอบ  แต่ไม่ได้ติดตามผลเพิ่มเติม  การกระทำของผู้ตรวจสอบถือว่า
ก.  เป็นการฝ่าฝืนประมวลจรรยาบรรณ  เนื่องจากเก็บงำไม่รายงานข้อมูลอันมีนัยสำคัญ
ข.  เป็นการฝ่าฝืนมาตรฐาน  เนื่องจากผู้ตรวจสอบไม่ได้ดำเนินการอย่างเหมาะสมในการติดตามผลสัญญาเตือนซึ่งอาจบ่งชี้ว่ามีการทุจริต
ค.  ไม่เป็นการฝ่าฝืนมาตรฐานหรือประมวลจรรยาบรรณ
ง.  ทั้งข้อ ก และ ข 

6.       คำกล่าวข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับการประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับโครงการสองโครงการที่แข่งขันกันเพื่อให้ได้มาซึ่งทรัพยากรของการตรวจสอบที่มีอยู่จำกัด
ก.  กิจกรรมที่ได้รับการร้องขอจากกรรมการตรวจสอบ  ถือได้ว่ามีความเสี่ยงสูงกว่ากิจกรรมที่ได้รับร้องขอโดยฝ่ายจัดการเสมอ
ข.  กิจกรรมที่มีงบประมาณสูงกว่า  ถือได้ว่ามีความเสี่ยงกว่า  กิจกรรมที่มีงบประมาณน้อยกว่าเสมอ
ค.  ความเสี่ยงควรวัดได้จากเงินที่มีโอกาสหาได้หรือการเปิดเผยในทางลบต่อองค์กร
ง.  ข้อ ก และ ข เท่านั้น 

7.       กิจกรรมของหน่วยงานตรวจสอบภายในที่กระทำอย่างเหมาะสม คือ
ก.  ออกแบบระบบควบคุม
ข.  ร่างขั้นตอนสำหรับระบบควบคุม
ค.  ตรวจระบบควบคุมก่อนลงมือทำการ
ง.  ติดตั้งระบบควบคุม 

8.       เครื่องมือการวางแผนการตรวจสอบที่ใช้ในการยืนยันการตรวจสอบที่ครอบคลุมและเพียงพอ  คือ
ก.  ตารางเวลาระยะยาว
ข.  โปรแกรมการตรวจสอบ
ค.  งบประมาณของแผนก
ง.  กฎบัตรของแผนก (Charter)

9.       การระบุพนักงานที่ไม่มีตัวตนอยู่จริงหรือที่ถูกไล่ออกไปแล้ว  ผู้ตรวจสอบต้องใช้เทคนิคการตรวจสอบที่ใช้คอมพิวเตอร์ใด
ก.  การจำลองคู่ขนานของการคำนวณรายชื่อบุคคลที่จะได้รับการจ่ายเงินเดือน
ข.  การทดสอบการยกเว้นของการหักรายชื่อบุคคลที่จะได้รับการจ่ายเงินเดือน
ค.  การคำนวณการจ่ายสุทธิอีกครั้ง
ง.  การติดตามการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีของรายชื่อบุคคลที่จะได้จ่ายเงินเดือน 

10.    การตัดสินใจแก้ไขงบประมาณเวลา  สำหรับการตรวจสอบ  เพื่อหลีกเลี่ยงการบานปลายของงบประมาณเวลาควรเกิดขึ้นเมื่อใด
ก.  ทันทีหลังจากการสำรวจเบื้องต้นเสร็จแล้ว
ข.  เมื่อเกิดการด้อยประสิทธิภาพที่สำคัญในระดับสูง
ค.  เมื่อมีการมอบหมายให้ผู้ตรวจสอบทำการตรวจสอบ
ง.  ทันทีหลังจากขยายการทดสอบเพื่อพิสูจน์ความน่าเชื่อถือของผลที่ได้ 

11.    สถานการณ์ใดต่อไปนี้ที่โปรอกรมตรวจสอบภายในที่ได้มาตรฐานไม่ เหมาะสม
ก.  สภาพแวดล้อมของการปฏิบัติงานที่มีลักษณะคงที่  แต่มีการเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อยที่สุด
ข.  สภาพแวดล้อมของการปฏิบัติงานที่ซับซ้อน  หรือกำลังมีการเปลี่ยนแปลง
ค.  สถานที่ทำการหลายแห่งที่มีการปฏิบัติงานเหมือนกัน
ง.  การตรวจสอบสินค้าคงคลังที่เป็นผลสืบเนื่องที่กระทำ  ณ สถานที่ทำการเดียวกัน 

12.    ข้อใดบ่งชี้ให้เห็นถึงการทุจริตที่อาจเกิดขึ้นได้มากที่สุด
ก.  การแทนที่ของฝ่ายจัดการหลังการยึดอำนาจที่รุนแรง
ข.  การเปลี่ยนฝ่ายบริหารการเงินขององค์กรอย่างรวดเร็ว
ง.  การตรวจสอบภาษีที่ได้คืนขององค์กรโดยรัฐบาล 

13.    รายการการทุจริตที่เกิดขึ้นมาเพื่อปิดบังการขโมยทรัพย์สินคือ
ก.  เดบิตรายจ่าย  และเครดิตทรัพย์สิน
ข.  เดบิตทรัพย์สิน  และเครดิตบัญชีทรัพย์สินอีกบัญชีหนึ่ง
ค.  เดบิตรายได้  และเครดิตทรัพย์สิน
ง.  เดบิตบัญชีอีกบัญชีทรัพย์สินหนึ่ง  และเครดิตทรัพย์สิน 

14.    ในการตัดสินใจว่าการเปลี่ยนแปลงในรายได้ระหว่างปัจจุบัน  มีสาเหตุมาจากการเปลี่ยนแปลงกลยุทธ์  ผู้ตรวจสอบควรใช้ขั้นตอนการทบทวนเชิงวิเคราะห์ข้อใด
ก.  การถดถอยแบบ  line  อย่างง่ายของการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการลงทุน  ในระยะห้าปีที่ผ่านมา  เพื่อกำหนดลักษณะของการเปลี่ยนแปลง
ข.  การวิเคราะห์สัดส่วนของการเปลี่ยนแปลงใน  กลุ่มหลักทรัพย์การลงทุน  ทุกๆ เดือน
ค.  การวิเคราะห์แนวทางการเปลี่ยนแปลงในรายได้จากการลงทุนเป็นร้อยละของทรัพย์ทั้งหมดและของทรัพย์สินการลงทุนในช่วงห้าปีที่ผ่านมา
ง.  การวิเคราะห์การถดถอยแบบ multiple  โดยใช้ตัวแปรอิสระที่เกี่ยวข้องกับลักษณะของกลุ่มหลักทรัพย์  การลงทุน  และเงื่อนไขทางการตลาด

15.    ขั้นตอนการตรวจสอบข้อใดต่อไปนี้ มีประสิทธิผลมากที่สุดในการตรวจจับการยักยอกเงินบริจาคครั้งใหญ่โดยผู้จัดการอาวุโสขององค์กรการกุศล
ก.  ใช้ซอฟแวร์การตรวจสอบทั่วไปเลือกตัวอย่างใบเสร็จการบริจาคที่ยังไม่ได้เก็บเงินและยืนยันจำนวนเงินกับผู้บริจาค
ข.  เลือกตัวอย่างที่รวมผู้บริจาครายใหญ่ทั้งหมดในสามปีที่ผ่านมา  และเลือกตัวอย่างสถิติของผู้บริจาคอื่นๆ และขอให้ยืนยันการบริจาคทั้งหมดที่ให้กับองค์กร  หรือองค์กรที่เกี่ยวข้อง
ค.  เลือกตัวอย่างการค้นพบ (discovery  sample)  ของใยเสร็จรับเงิน  และยืนยันจำนวนเงินในใบเสร็จกับผู้บริจาค  พร้อมทั้งสืบสวนข้อแตกต่างที่มี
ง.  ใช้ขั้นตอนการตรวจทางเชิงวิเคราะห์เพื่อเปรียบเทียบการบริจาคที่เกิดขึ้นกับสถาบันประเภทเดียวกันอื่นๆ ในระยะเวลาเดียวกัน  หากจำนวนเงินน้อยกว่ามาก  หาตัวอย่างที่มีรายละเอียดของใบเสร็จรับเงิน  และตรวจไล่ไปถึงใบแจ้งยอดของธนาคาร

16.    ข้อใดแสดงถึงการสำรวจเบื้องต้นได้ดีที่สุด
ก.  แบบสอบถามที่ได้มาตรฐาน  ที่ใช้ในการหาความเข้าใจเรื่องวัตถุประสงค์ในการจัดการ
ข.  ตัวอย่างทางสถิติที่ใช้ทบทวนทัศนคติ  ทักษะ  และความรู้ของพนักงานที่สำคัญ
ค.  “walk-through”  ของระบบการควบคุมทางการเงินเพื่อระบุความเสี่ยงและการควบคุมที่ดำเนินการในด้านความเสี่ยงเหล่านั้น
ง.  กระบวนการที่ใช้ในการทำความคุ้นเคยกับกิจกรรมและความเสี่ยงเพื่อระบุจุดที่ควรจะเน้นในการตรวจสอบ

17.    ผู้ตรวจสอบควรจะทำอย่างไร  หากมาตรฐานการปฏิบัติงานของแผนกไม่แน่ชัด  และทำให้การตีความคลาดเคลื่อน
ก.  หาข้อตกลงกับผู้จัดการแผนกเพื่อหามาตรฐานมาใช้ในการวัดการปฏิบัติงาน
ข.  ตัดสินว่าวิธีใดที่ดีที่สุดด้านนั้น  และนำมาใช้เป็นมาตรฐาน
ค.  ตีความตามมาตรฐานอย่างเข้มงวดที่สุด  เพราะมาตรฐานคือข้อกำหนดขั้นต่ำที่จะยอมรับได้
ง.  ละเว้นวิจารณ์ใดๆ  ที่มีต่อมาตรฐานและการปฏิบัติงานของแผนกที่สัมพันธ์กับมาตรฐานเพราะการวิเคราะห์ดังกล่าวนั้นไม่มีความหมายอะไร 

18.    วัตถุประสงค์ของการกำหนดการลดต้นทุน (cost savings) คือ
ก.  การตรวจสอบโปรแกรม (program audits)
ข.  การตรวจสอบทางการเงิน (financial  audits)
ค.  การตรวจสอบการปฏิบัติตาม
ง.  การตรวจสอบการปฏิบัติงาน

19.    ข้อใดคือ ปัจจัยที่เกี่ยวข้องน้อยที่สุด ในการจัดตารางเวลาเพื่อตรวจสอบแผนกการซื้อหรือแผนกบุคคล
ก.  มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในการปฏิบัติงานในแผนกใดแผนกหนึ่ง
ข.  เจ้าหน้าที่ตรวจสอบเพิ่มบุคคลที่มีความเชี่ยวชาญในด้านใดด้านหนึ่ง
ค.  มีโอกาสในการได้รับผลประโยชน์จากการปฏิบัติงานในแผนกใดมากกว่าอีกแผนกหนึ่ง
ง.  มีศักยภาพสำหรับการสูญเสียในแผนกหนึ่งมากกว่าในอีกแผนกหนึ่ง 

20.    การละเมิดความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบ  คือข้อใด
ก.  ทำการตรวจสอบแผนกที่ผู้ตรวจสอบกำลังจะได้รับเลื่อนตำแหน่งไปรับผิดชอบแผนกในนั้น
ข.  ลดขอบเขตของการตรวจสอบเนื่องจากข้อจำกัดทางงบประมาณ
ค.  มีส่วนร่วมในหน่วยงานเฉพาะกิจที่แนะนำมาตรฐานการควบคุมสำหรับระบบจ่ายสินค้าใหม่
ง.  ทบทวนร่างสัญญาของหน่วยงานที่ทำการจัดซื้อก่อนมีการนำไปใช้